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中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革

來(lái)源:360百科

現(xiàn)狀

(一)"統(tǒng)賬結(jié)合"的企業(yè)基本社會(huì)養(yǎng)老制度名不副實(shí),存在較大的隱性債務(wù)

所謂"統(tǒng)賬結(jié)合"是指社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合。國(guó)務(wù)院在1997年頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》,實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一了各地"統(tǒng)賬結(jié)合"實(shí)施方案、繳費(fèi)比例和管理辦法。"統(tǒng)賬結(jié)合"雖以國(guó)務(wù)院文件的形式在全國(guó)推廣,但并未能夠真正落實(shí)。原因在于轉(zhuǎn)軌后,統(tǒng)籌基金的當(dāng)期支付出現(xiàn)大量缺口。

從養(yǎng)老保險(xiǎn)改革角度看來(lái),城鎮(zhèn)職工分為三種:改革前退休的職工為"老人";改革前參加工作而在改革后退休的為"中人";在改革后參加工作的為"新人"。"老人"和"中人"在改革前并沒(méi)有私人積累,但是未來(lái)仍要支付他們的養(yǎng)老費(fèi)用,這就意味著國(guó)家對(duì)這部分人負(fù)有"隱性債務(wù)"。但金額巨大,國(guó)家財(cái)政很難一次性地拿出這么多資金來(lái)補(bǔ)償對(duì)"老人"和"中人"的隱性債務(wù)。據(jù)世界銀行的一項(xiàng)估算,從2001年至2075年,這一缺口將有9萬(wàn)億元之巨。隱性債務(wù)的存在,增加了統(tǒng)籌基金的支付壓力。

(二)養(yǎng)老保障體系三大支柱中的企業(yè)年金發(fā)展緩慢

目前國(guó)際上普遍實(shí)行多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制,即三大支柱包含了即收即付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、企業(yè)年金制度和個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄制度。我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老金制度改革的方案也仿照國(guó)際上實(shí)行的三支柱式的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制,在1991年的6月份國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》,規(guī)定有一定的經(jīng)濟(jì)能力和經(jīng)營(yíng)狀況比較好的企業(yè)可以建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)十幾年的努力,已經(jīng)具備了一定的基礎(chǔ),國(guó)務(wù)院于2000年12月第一次在其頒布的《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》中將"企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)"改稱(chēng)為"企業(yè)年金"。我國(guó)企業(yè)年金制度的基本框架也隨著勞動(dòng)保障部門(mén)在2003年12月《企業(yè)年金基金管理試行辦法》和《企業(yè)年金試行辦法》的頒布初步形成,是中國(guó)全面推行企業(yè)年金制度開(kāi)始的標(biāo)志。我國(guó)到2010年末已有3.7萬(wàn)戶企業(yè)建立了企業(yè)年金計(jì)劃,覆蓋的職工人數(shù)為1334萬(wàn)人,企業(yè)年金規(guī)模已達(dá)2809億元。

但目前中國(guó)企業(yè)年金規(guī)模占GDP的比重一直是在1%以下浮動(dòng),2010年的數(shù)值只有0.71%。并且,企業(yè)年金總體的資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)速度在近兩年始終呈現(xiàn)下降態(tài)勢(shì),其問(wèn)題主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面:

1.產(chǎn)業(yè)、地區(qū)、企業(yè)間企業(yè)年金資產(chǎn)規(guī)模的增速相差很大,極不均衡。新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展整體呈現(xiàn)快于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè),沿海地區(qū)快于內(nèi)陸地區(qū),國(guó)有制企業(yè)好于其他非公有制企業(yè)的特性。

2.企業(yè)年金制度內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)中監(jiān)督和制衡機(jī)制的不完善。大部分的企業(yè)年金缺少托管機(jī)制這一塊,因此,導(dǎo)致年金基金的使用權(quán)、所有權(quán)和監(jiān)督權(quán)三權(quán)不能相互獨(dú)立和相互制衡,年金資產(chǎn)的安全性難以得到保證。

3.由于多種組織運(yùn)行模式的并存,使年金基金的管理處于一種無(wú)序和不規(guī)范狀態(tài)。現(xiàn)行的組織模式主要有企業(yè)自行管理、社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦、保險(xiǎn)公司管理三種。

(三)養(yǎng)老金投資渠道過(guò)于狹窄,難以實(shí)現(xiàn)保值增值

"統(tǒng)賬"相結(jié)合的部分積累制是我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老金的主要模式。當(dāng)中的"統(tǒng)"即社會(huì)統(tǒng)籌采用的是即收即付式的籌資模式,很難有保值增值性,使養(yǎng)老金也難有任何的積累,"賬"則是指?jìng)€(gè)人賬戶,它主要采用的是基金積累式的籌資模式,它是企業(yè)對(duì)于處在在職期間的職工,為他們建立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的延遲支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金,這種基金是從其退休時(shí)開(kāi)始支付的,一直到其死亡,有較強(qiáng)的保值增值性。而企業(yè)年金,主要采用的籌資模式就是個(gè)人賬戶,一般企業(yè)年金會(huì)進(jìn)入金融市場(chǎng)進(jìn)行投資營(yíng)運(yùn)管理,通常都是以基金會(huì)組織的形式進(jìn)入。最后一個(gè)層次的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)則是投保人自愿投保,由商業(yè)保險(xiǎn)公司實(shí)行??梢?jiàn),在我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中,第一層次和第二層次的個(gè)人賬戶基金在職工的工作期間及退休后的長(zhǎng)時(shí)間之內(nèi)均具有保值增值的需要。

而在我國(guó),基本養(yǎng)老保險(xiǎn)占養(yǎng)老保險(xiǎn)的80%,養(yǎng)老金替代率很高,基本養(yǎng)老金中社會(huì)統(tǒng)籌部分是現(xiàn)收現(xiàn)付制,因此,無(wú)法進(jìn)行保值增值,而個(gè)人賬戶部分采用的是基金積累制,這一部分基金是可以保值增值的,現(xiàn)在國(guó)際上很多國(guó)家對(duì)個(gè)人賬戶基金采用市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的方式,如智利采用完全積累基金制,把基金交給性質(zhì)為私營(yíng)公司的養(yǎng)老基金保險(xiǎn)公司來(lái)管理,取得了很好的效果,不僅減輕了政府的財(cái)政負(fù)擔(dān),同時(shí)也給養(yǎng)老基金帶來(lái)了相當(dāng)大的回報(bào)和收益。但我國(guó)現(xiàn)在不僅個(gè)人賬戶基本屬于"空賬"運(yùn)行,而且對(duì)基本養(yǎng)老金部分的投資限制很?chē)?yán),自1991年起,國(guó)務(wù)院嚴(yán)格限制養(yǎng)老基金的投資方向,限定其只能用于存銀行和買(mǎi)國(guó)債這兩種方法。

國(guó)務(wù)院在1993年中頒布了《企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理規(guī)定》中:規(guī)定在確保正常開(kāi)支六個(gè)月的各項(xiàng)離退休費(fèi)用的需要且留足必備的資金以待周轉(zhuǎn)之后,各級(jí)社保機(jī)構(gòu)對(duì)結(jié)余的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金,可動(dòng)用部分結(jié)余的基金來(lái)增值。有兩種保值增值的方式,其一是購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券和國(guó)有銀行發(fā)行債券;其二是資金由國(guó)有銀行、國(guó)家信托投資公司代理進(jìn)行放款。

然而,這些都沒(méi)有達(dá)到保值增值的目的。從銀行存款可以看出,在1985-1995年期間,一年期定期整存整取加權(quán)利率低于當(dāng)年通貨膨脹率的有7年,保值都談不上,別說(shuō)是增值了。再看國(guó)債,國(guó)家債券品種少,收益率一般高于同期銀行存款利率約一個(gè)百分點(diǎn),但由于二級(jí)市場(chǎng)的不完善反而不如存銀行有吸引力。

(四)養(yǎng)老金存在投資監(jiān)管問(wèn)題

由于我國(guó)社?;鹜顿Y資本市場(chǎng)剛剛起步,監(jiān)管上仍然存在著一些問(wèn)題。

一是管理體制還沒(méi)有完全理順。在我國(guó)存在著統(tǒng)籌基金結(jié)余、個(gè)人賬戶基金結(jié)余、全國(guó)社會(huì)保障基金和企業(yè)年金等社會(huì)保障基金的形式。目前,統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金由勞動(dòng)保障部門(mén)進(jìn)行監(jiān)管,全國(guó)社?;鹪谪?cái)政部和勞動(dòng)保障部及有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督下主要由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)進(jìn)行監(jiān)管、企業(yè)年金還處于多頭監(jiān)管之下。

二是監(jiān)管的主要目標(biāo)還處于保值階段。目前,對(duì)全國(guó)社會(huì)保障基金的監(jiān)管已經(jīng)取得了很大的進(jìn)展,但對(duì)其他種類(lèi)的基金監(jiān)管還沒(méi)有完全建立起來(lái)。如僅僅允許個(gè)人賬戶基金投資銀行存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債,最近剛剛允許進(jìn)行少量的協(xié)議存款。社會(huì)統(tǒng)籌基金的結(jié)余只允許投資銀行存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債。對(duì)企業(yè)年金還沒(méi)有很明確的監(jiān)管措施。雖然這些相對(duì)較為嚴(yán)格的監(jiān)管措施對(duì)于保證基金的安全是非常重要的,但隨著基金逐漸投資于資本市場(chǎng),顯然還局限于這樣的監(jiān)管是不夠的。

三是監(jiān)管的手段還主要依靠行政性手段。目前,主要通過(guò)進(jìn)行限制性的規(guī)定,對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行監(jiān)管,對(duì)基金投資運(yùn)作機(jī)構(gòu)的直接監(jiān)管還比較多。

改革和深化

(一) 對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整來(lái)彌補(bǔ)隱性債務(wù)

除了財(cái)政補(bǔ)助養(yǎng)老保險(xiǎn)基金外,我國(guó)政府在財(cái)政方面還應(yīng)當(dāng)采用多種途徑籌資來(lái)彌補(bǔ)隱性債務(wù)。

一是對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,使更多的資金能用于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。自從我國(guó)的財(cái)政預(yù)算把基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了費(fèi)改稅并納入后,養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出在財(cái)政支出中所占比重上升至約10%。過(guò)去主要用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出,然而經(jīng)濟(jì)改革地不斷深化,經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出在逐漸地債務(wù)化,政府機(jī)構(gòu)的精簡(jiǎn)改革后行政管理費(fèi)用也會(huì)壓縮一些,還可從其他開(kāi)支中騰出一些用于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

二是通過(guò)創(chuàng)造新的稅收來(lái)源來(lái)增加政府財(cái)政收入,擴(kuò)大資金來(lái)源。可以開(kāi)征新稅種或附加稅值來(lái)擴(kuò)大資金來(lái)源。例如開(kāi)征個(gè)人所得稅附加、特種消費(fèi)行為稅等。

三是政府可借鑒其他國(guó)家的經(jīng)驗(yàn),發(fā)行特種國(guó)債籌資。例如借鑒智利等國(guó)的經(jīng)驗(yàn)發(fā)行特種國(guó)債來(lái)部分彌補(bǔ)隱性債務(wù)。

(二)發(fā)展完善企業(yè)年金制度

一是實(shí)行積極財(cái)稅政策,提高建立企業(yè)年金的積極性。政府在稅收方面還存著很大的支持空間,通過(guò)各種給予企業(yè)稅收方面的優(yōu)惠政策來(lái)推動(dòng)企業(yè)年金的發(fā)展。

因此,要促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展,首先規(guī)范政府的稅收優(yōu)惠政策尤為必要,即稅收優(yōu)惠方面的政策法律亟待完善;其次,政府對(duì)有企業(yè)年金的企業(yè)提供必要降低稅率等的優(yōu)惠政策。此外,在個(gè)人所得稅方面,對(duì)參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工,應(yīng)當(dāng)規(guī)定其享有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠權(quán)利。

二是規(guī)范企業(yè)年金的管理制度,使監(jiān)督管理體系實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化,保證企業(yè)年金的安全。目前世界上大多數(shù)國(guó)家采用的企業(yè)年金管理形式是獨(dú)立的企業(yè)年金基金會(huì)。一般由一個(gè)或幾個(gè)地區(qū)的多個(gè)企業(yè)發(fā)起基金會(huì),并且基金會(huì)本身與發(fā)起的企業(yè)完全相互獨(dú)立,這樣就避免了發(fā)起企業(yè)干預(yù)年金基金的管理運(yùn)作的可能性。而且在運(yùn)行費(fèi)用上,由多個(gè)企業(yè)聯(lián)合組建會(huì)得到大大降低,也有利于基金的規(guī)模化運(yùn)作。因此,這樣的獨(dú)立的企業(yè)年金基金會(huì)應(yīng)是我國(guó)借鑒的主要管理模式,由基金會(huì)來(lái)主要負(fù)責(zé)投資管理企業(yè)年金。在監(jiān)督方面,政府應(yīng)著力建立和不斷地完善監(jiān)管體系,使其系統(tǒng)化,可以貫穿到企業(yè)年金的設(shè)立、運(yùn)行等各個(gè)環(huán)節(jié)。

應(yīng)把企業(yè)自身管理以及社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的年金資金轉(zhuǎn)移到所發(fā)起的企業(yè)年金基金會(huì),然后將企業(yè)年金基金的投資運(yùn)營(yíng)的權(quán)利委托給具備基金投資經(jīng)驗(yàn)的金融和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等,如商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、基金投資公司等。

(三)實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的多元化投資

多元化的基金投資和管理模式是實(shí)現(xiàn)基金投資的有效途徑。多元化的投資主要包括投資工具的多元化、投資對(duì)象的多元化以及投資主體的多元化,三者是緊密聯(lián)系,相互影響。這種多元化投資模式對(duì)化解投資風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值具有極其重要的意義。對(duì)此,2011年第九屆《財(cái)經(jīng)》年會(huì)上中國(guó)證監(jiān)會(huì)主席郭樹(shù)清提到,養(yǎng)老金和住房公積金可以學(xué)習(xí)社?;?,投資到股市中以獲取收益。在其《改善資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康成長(zhǎng)》中再次提出養(yǎng)老金入市。所以鼓勵(lì)社保基金、企業(yè)年金、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)投資者增加對(duì)資本市場(chǎng)的投資比重,積極推動(dòng)養(yǎng)老金、住房公積金等長(zhǎng)期資金入市等是十分有必要的。

(四)完善養(yǎng)老金投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管體制

基金監(jiān)管的基本思想應(yīng)該是由行政性的直接監(jiān)管向以經(jīng)濟(jì)、法律手段間接監(jiān)管為主,也就是從"政府直接管理"向"市場(chǎng)運(yùn)作、政府監(jiān)管"轉(zhuǎn)變,逐步建立起法律健全、職責(zé)明確、精干高效的監(jiān)管制度。

結(jié)合中國(guó)實(shí)際,選擇適合的監(jiān)管模式,并盡快理順監(jiān)管體制。目前,我國(guó)的監(jiān)管模式被稱(chēng)為積極監(jiān)管的監(jiān)管模式,其實(shí)質(zhì)實(shí)際上是嚴(yán)格型監(jiān)管。由于我國(guó)的資本市場(chǎng)還不十分發(fā)達(dá),基金運(yùn)作機(jī)構(gòu)還缺乏投資經(jīng)驗(yàn),在一定時(shí)期是必要的。但隨著基金投資資本市場(chǎng)的力度不斷加大,資本市場(chǎng)也將逐漸成熟,對(duì)基金投資運(yùn)作機(jī)構(gòu)的行為也將逐漸規(guī)范,應(yīng)逐步過(guò)渡到審慎性的監(jiān)管模式,對(duì)投資運(yùn)作機(jī)構(gòu)不要進(jìn)行直接的干預(yù),不要對(duì)投資范圍和投資比例進(jìn)行限制。而主要是采取對(duì)其資格的認(rèn)定及事后監(jiān)管上,這樣才能提高基金的運(yùn)作效率。

圖書(shū)

內(nèi)容提要

本書(shū)回顧了建國(guó)以來(lái)中國(guó)養(yǎng)老保障體制建立和發(fā)展的歷程,分析了當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保障體制改革的現(xiàn)狀和面臨的問(wèn)題,運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)原理并總結(jié)國(guó)際最新經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),觀點(diǎn)鮮明地提出,借鑒和采用瑞典的記賬式個(gè)人賬戶(NDC),可能是中國(guó)完善養(yǎng)老金體制,解決養(yǎng)老金"空賬"的切實(shí)可行的有效途徑。以此為基礎(chǔ),本書(shū)為今后中國(guó)養(yǎng)老保障體制改革提出了具有可操作性的政策建議。

目錄

第一章 中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的歷程回顧

1.1 中國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革

1.2 中國(guó)政府機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革

1.3 中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革

第二章 中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的現(xiàn)狀和問(wèn)題

2.1 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的現(xiàn)狀

2.2 我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制面臨的問(wèn)題

2.3 中國(guó)養(yǎng)老儲(chǔ)備基金的建立及投資運(yùn)營(yíng)

第三章 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

3.1 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的經(jīng)濟(jì)學(xué)性質(zhì)

3.2 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)與高儲(chǔ)蓄率

3.3 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量

第四章 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的國(guó)際比較

4.1 美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

4.2 智利的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

4.3 瑞典的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

4.4 新加坡的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

4.5 英國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

4.6 國(guó)際養(yǎng)老體制模式比較

第五章 對(duì)中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的建議

5.1 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的必要性和緊迫性

5.2 試點(diǎn)地區(qū)養(yǎng)老金改革的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)

5.3 近年來(lái)對(duì)積累制養(yǎng)老金改革的實(shí)踐與爭(zhēng)論

5.4 記賬式個(gè)人賬戶及其適用性研究

5.5 我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的政策建議

附錄:中國(guó)社會(huì)保障體制改革:問(wèn)題和建議

附錄一:前言

附錄二:"中國(guó)經(jīng)濟(jì)研究和咨詢項(xiàng)目"簡(jiǎn)介

附錄三:"中國(guó)社會(huì)保障制度改革:問(wèn)題及對(duì)策選擇"概要

附錄四:關(guān)于政策選擇的建議提要

附錄五:"中國(guó)社會(huì)保障制度改革:問(wèn)題及對(duì)策選擇"補(bǔ)充問(wèn)答資料

參考文獻(xiàn)